Elke onderskeiding begin by een onderwerp op 'n slag.- begin nou
Klein gewoontes, daagliks gedoen, bou die punt wat jy wil hê.· 'n rekonsiliasie beloon geduldige reël-vir-reël nagaan bo gejaagde raaiwerk
Een eenvoudige gedagte dryf die hele onderwerp: die besigheid en die bank het elkeen sy eie rekord van dieselfde rekening, apart, gehou. Op enige gegewe dag stem die twee rekords nie ooreen nie, want elke kant het van sekere transaksies uitgevind voordat die ander kant dit gedoen het. Rekonsiliasie is bloot om die twee rekords by mekaar te laat inhaal en om reg te stel watter kant werklik verkeerd was.
| Term | Betekenis in ons eie woorde |
|---|---|
| Bankstaat | Die rekord wat die bank stuur, geskryf vanuit die bank se oogpunt; 'n gunstige besigheidsaldo verskyn as 'n krediet daarop, aangesien die besigheid 'n krediteur van die bank is |
| Uitstaande deposito | Geld wat die besigheid reeds gebank en aangeteken het (in die KOJ), wat die bank nog nie op die staat verwerk het nie; ook 'n deposito wat nog nie gekrediteer is nie |
| Ongetrekte tjek of uitstaande EFT | 'n Betaling wat die besigheid reeds aangeteken het (in die KBJ), wat die begunstigde nog nie aangebied het of die bank nog nie verreken het nie |
| Verouderde tjek | 'n Tjek wat meer as ses maande gelede uitgereik is en nooit aangebied is nie; betaling word nie meer verwag nie, dus word dit gekanselleer |
| Gedishonoreerde tjek | 'n Tjek wat voorheen as geld ontvang hanteer is, wat teruggekaats word (gewoonlik onvoldoende fondse, dus wanbetaal) en teruggeskryf moet word |
| Debietorder of aftrekorder | 'n Gereelde betaling wat die bank outomaties op die besigheid se opdrag verwerk, dikwels aan die bank bekend voordat die besigheid dit aanteken |
| Taakverdeling | Om 'n taak so te verdeel dat geen enkele persoon dieselfde transaksie kan uitvoer en ook onafhanklik kan nagaan nie (verdeling van pligte) |
| Verskil gevind | Hoe dit hanteer word |
|---|---|
| Bankkoste, diensgelde of rente op 'n oortrokke bankrekening, op die staat gewys, nog nie aangeteken nie | Teken in die KBJ aan; dit het reeds gebeur, die besigheid het net nog nie geweet nie |
| Rente verdien op 'n gunstige saldo, op die staat gewys, nog nie aangeteken nie | Teken in die KOJ aan |
| 'n Direkte deposito of EFT wat iemand anders reguit in die rekening inbetaal het (byvoorbeeld 'n huurder wat huur betaal) | Teken in die KOJ aan |
| 'n Debietorder of aftrekorder deur die bank verwerk, nog nie aangeteken nie | Teken in die KBJ aan |
| 'n Ongetrekte tjek of uitstaande EFT, reeds aangeteken, nog nie deur die bank verreken nie | Die eie boeke bly net so; word as 'n debietitem op die Bankrekonsiliasiestaat gewys |
| 'n Uitstaande deposito, reeds gebank, nog nie op die staat nie | Die eie boeke bly net so; word as 'n kredietitem op die Bankrekonsiliasiestaat gewys |
| 'n Gedishonoreerde tjek, voorheen van 'n debiteur ontvang | Skryf terug in die KBJ, en herstel die debiteur se saldo en enige korting toegestaan |
| 'n Verouderde tjek (uitgereik, ouer as ses maande, nooit aangebied nie) | Kanselleer deur dit in die KOJ aan te teken, aangesien die betaling nie meer sal uitgaan nie |
| 'n Fout deur die bank self gemaak (verkeerde kliënt gedebiteer of gekrediteer) | Word slegs op die Bankrekonsiliasiestaat reggestel, nooit in die besigheid se eie KOJ of KBJ nie |
Legodi Handelaars se Bankrekening het op 30 Junie 2026 'n gunstige (debiet) saldo van R14 300 getoon, voor rekonsiliasie. Die volgende was nog nie in die besigheid se eie Kontantjoernale aangeteken nie: rente verdien R80; 'n direkte EFT-deposito van R3 200 huur van 'n huurder; 'n tjek vir R500 wat agt maande gelede uitgereik is en nou verouderd is; bankkoste R210; 'n maandelikse versekeringsdebietorder R650; en 'n bankdiensgeld R40. (Verdigte syfers vir oefening.)
| Debiet (KOJ-kant) | Krediet (KBJ-kant) | ||
|---|---|---|---|
| Saldo oorgebring | 14 300 | Bankkoste | 210 |
| Huurinkomste (direkte EFT-deposito) | 3 200 | Versekering (debietorder) | 650 |
| Rente-inkomste | 80 | Diensgelde | 40 |
| Krediteurekontrole (verouderde tjek gekanselleer) | 500 | Saldo afgedra | 17 180 |
| Totaal | 18 080 | Totaal | 18 080 |
Gekorrigeerde Bankrekeningsaldo afgedra: R17 180 (gunstig). Let op dat die verouderde tjek aan die debietkant teruggetel word, want om 'n betaling te kanselleer wat nie meer sal uitgaan nie, plaas geld terug in die rekening. Hierdie gekorrigeerde syfer dra nou eie-syfer na Stap 2 oor, so 'n klein glips hier verdien steeds volle metodepunte daar, solank dieselfde syfer konsekwent gebruik word.
Die bankstaat, apart ontvang, toon 'n gunstige saldo van R18 530. EFT nr. 6071 aan 'n verskaffer vir R2 100 en 'n EFT van R1 300 vir los lone is nog nie verreken nie. 'n Deposito van R1 900 wat op 30 Junie gemaak is, verskyn eers op die Julie-staat. Die bank het ook, per abuis, Legodi Handelaars se rekening met R150 gedebiteer wat aan 'n ander kliënt behoort.
| Besonderhede | Debiet (R) | Krediet (R) |
|---|---|---|
| Saldo volgens Bankstaat | 18 530 | |
| Byvoeg: uitstaande deposito nog nie gekrediteer nie (30 Junie) | 1 900 | |
| Byvoeg: bankfout, R150 van 'n ander kliënt verkeerdelik teen ons gedebiteer | 150 | |
| Min: uitstaande EFT nr. 6071, verskaffer | 2 100 | |
| Min: uitstaande EFT, los lone | 1 300 | |
| Saldo volgens Bankrekening (stem met Stap 1 ooreen) | 17 180 | |
| Totaal | 20 580 | 20 580 |
Albei kolomme tel op tot R20 580, en die balanseringsyfer van R17 180 stem presies ooreen met die gekorrigeerde Bankrekeningsaldo uit Stap 1. Twee onafhanklike toetse stem saam, dus is die staat bewys korrek.
Die kurrikulum se Kwartaal 1-onderwerp heet Rekonsiliasies, meervoud, en dit dra twee halwes. Die bankhelfte hierbo versoen jou Kontantjoernale met die bankstaat. Die krediteurehelfte versoen die staat wat van 'n krediteur ontvang word met daardie krediteur se rekening in jou Krediteuregrootboek. Die logika is identies, net die twee dokumente verskil, en 'n hele eksamenvraag is al op hierdie helfte alleen gebou.
| Soort verskil | Voorbeeld | Waar dit reggestel word |
|---|---|---|
| Uitstaande faktuur of kredietnota | Die verskaffer het 'n kredietnota vir teruggestuurde goedere uitgereik; dit is op sy staat, maar die klerk het dit nooit ingeskryf nie | Ons eie Krediteuregrootboekrekening, want dit is ons weglating |
| Uitstaande betaling | 'n EFT op die laaste dag van die maand gestuur, deur ons geboek, nog nie deur die verskaffer nie | Die rekonsiliasiestaat, want dit is 'n tydsverskil |
| Korting nie aangeteken nie | Handelskorting of afslag wat toegestaan is maar wat net een kant geboek het | Die kant wat dit nie geboek het nie |
| Fout in ons boeke | 'n Faktuur van R2 700 as R7 200 ingeskryf | Ons eie Krediteuregrootboekrekening |
| Fout deur die verskaffer | 'n Ander klant se faktuur teen ons rekening gedebiteer | Slegs die rekonsiliasiestaat, want ons boeke was reg |
Op 31 Augustus toon die staat van Bosman Verskaffers R48 300. Sy rekening in die Krediteuregrootboek van Legodi Handelaars toon R47 350. Vier verskille word gevind: 'n EFT van R6 400 op 29 Augustus gestuur en nog nie op sy staat nie; 'n kredietnota van R1 850 wat op sy staat is maar nie in ons grootboek nie; 'n faktuur van R2 700 wat as R7 200 ingeskryf is; en 'n ander klant se faktuur van R900 wat hy teen ons rekening gedebiteer het.
Stap 1, stel die Krediteuregrootboekrekening reg (net ons eie foute en weglatings):
| Besonderhede | Bedrag |
|---|---|
| Saldo volgens die Krediteuregrootboek | 47 350 |
| Kredietnota nooit ingeskryf nie | − 1 850 |
| Faktuur oorgestel, 7 200 − 2 700 | − 4 500 |
| Gekorrigeerde saldo | 41 000 |
Stap 2, die Krediteurerekonsiliasiestaat (net tydsverskille en die verskaffer se eie foute):
| Besonderhede | Bedrag |
|---|---|
| Saldo volgens die staat van die krediteur | 48 300 |
| Min: uitstaande EFT, nog nie deur die verskaffer geboek nie | − 6 400 |
| Min: faktuur van 'n ander klant verkeerdelik teen ons gedebiteer | − 900 |
| Saldo volgens die Krediteuregrootboek (gekorrigeer) | 41 000 |
Die twee stappe land op dieselfde R41 000, en dit is die bewys dat die rekonsiliasie klaar is. Let op wat nie in Stap 2 verskyn nie: die kredietnota en die oorgestelde faktuur is albei ons foute en is reeds in Stap 1 hanteer. Om hulle 'n tweede keer op die staat te herhaal, is die duurste enkele fout in hierdie vraagtipe.
| Interne-beheerbeginsel | Wat dit in 'n bank- of kontantopset beteken |
|---|---|
| Taakverdeling | Die persoon wat geld ontvang of betaal, is nie dieselfde persoon wat dit aanteken of die rekening rekonsilieer nie |
| Magtiging | Betalings en EFT's word deur 'n verantwoordelike persoon goedgekeur en geteken, met twee ondertekenaars bo 'n vasgestelde perk |
| Dokumentasie | Elke deposito, betaling en EFT word deur 'n genommerde brondokument gerugsteun wat nagespoor kan word |
| Gereelde rekonsiliasie | Die bankrekening word maandeliks gerekonsilieer en nagegaan deur iemand wat geen tekenbevoegdheid het nie |
| Fisiese beheer | Kontant word daagliks en onaangeraak gebank, en toegang tot die bankprofiel is met 'n wagwoord beskerm |
Dit is 'n gratis voorsmakie van Onderwerp 1. Die volle gids het elke onderwerp, die selfmerk-vasvrae, oefeneksamens, beplanner, joernaal en welstand-hulpmiddels.
Ontsluit die volle gids op WhatsAppSien pryseJou joernaal word net op hierdie toestel en blaaier gestoor (dit sinkroniseer nie oor toestelle nie en gaan verlore as jy blaaier-data uitvee). Gebruik "Voer uit" om 'n kopie te hou.
Eksamenstres is heeltemal normaal. Hier is 'n paar dinge wat werk. Niks hiervan vervang 'n dokter of 'n vertroude grootmens nie.
Boks-asemhaling: 4 tel in, 4 hou, 4 uit, 4 hou. Doen dit vier keer.
Kyk eers na die voorbeeld hieronder, maak dan jou eie een. Merk elke onderwerp af soos jy dit klaarmaak.
Voorbeeld (reeds ingevul)
| Datum | Vak | Onderwerp | Klaar |
|---|---|---|---|
| Ma 8 Jul | Rekeningkunde | Jou swakste onderwerp, notas + opsomming | ✓ |
| Di 9 Jul | Rekeningkunde | Volgende onderwerp + 10 oefenvrae | ✓ |
| Wo 10 Jul | Rekeningkunde | 'n Volledige vraestel onder tyd | – |
| Do 11 Jul | Rekeningkunde | Merk die vraestel, hersien swak plekke | – |
Jou plan
| Datum | Vak | Onderwerp | Klaar |
|---|---|---|---|
Jou plan word net op hierdie toestel gestoor. Gebruik "Voer plan uit" om 'n kopie te hou.
'n Wenner is 'n verloorder wat een keer meer probeer het.- hou vol tot by die eksamen